意大利VAT注册与申报全解
2023-12-16阅读次数:947作者:成长小妹
01意大利电商市场情况据eShopWorld最新报告显示,目前意大利人口总数6080万,国内生产总值为1.8万亿美元,人均国民生产总值达30232美元,2021年预估将达36644美元,世界排名第25位。其中,网购消费人群约2000万,约占人口总数三分之一。根据米兰理工大学管理学院发布的报告显示,2...
据eShopWorld最新报告显示,目前意大利人口总数6080万,国内生产总值为1.8万亿美元,人均国民生产总值达30232美元,2021年预估将达36644美元,世界排名第25位。其中,网购消费人群约2000万,约占人口总数三分之一。
根据米兰理工大学管理学院发布的报告显示,2020年意大利电子商务增长率将为26%,销售额将达227亿欧元,是欧洲第五大电商市场,因此电子商务将在长期内保持高速增长趋势,发展空间与潜力巨大,成为国民经济的强劲驱动力。
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02意大利VAT注册
-Part 01如何判断是否需要注册意大利VAT
I) 使用意大利海外仓
II) 使用欧盟其他国家的海外仓向意大利销售商品或服务且销售额超过10万欧元
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-Part 02注册所需材料
I) 法人身份证/护照;
II) 公司营业执照;
III) 授权书POA;
IV) 卖家店铺基本信息。
-Part 03税号形式
意大利本地税号由十一位数字组成,如12345678910. 欧盟税号为IT+本地税号。
本地税号文件如下图
-Part 04税号查询网站
-Part 05下号时效
1-3个工作日。
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-Part 06税率
I) 4%低税率,适用于食品等生活必需品;
II) 10%特殊税率,适用于旅游产品、药物等;
III) 22%标准税率,适用于所有中国卖家。
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-Part 07税率如何计算
I) 作为任何个人和公司在进口商品到意大利时,海关都会对商品征缴进口税。进口税包括关税(Import Duty)和进口VAT(Import VAT)。
计算方式如下:
关税=申报货值*产品税率
进口VAT=(申报货值+头程运费+关税)*税率
II) 销售VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,计算方式如下:
销售VAT =[应税销售额/(1+税率)]*税率
实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT
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03意大利VAT申报
-Part 01申报所需材料
I) 销售报表;
II) 清关票据;
III) 进项税单据。
(注:如若是零申报,需要提供零申报函。)
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-Part 02申报周期
意大利分月度申报和季度申报。
I) 季度申报一年4次+1次年度申报,适用范围:商品的总销售额一年低于70万欧元或服务的总销售额一年低于40万欧元。
(注:季度申报需额外缴纳税金的1%作为利息交给意大利税务局)
II) 月度申报一年12次+1次年度申报,适用范围:商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额超过40万欧元。
(注:卖家不可在一年中任意更改申报方式,如需更改只能在下一年年初第一次申报前提出申请更换。)
提示:月度申报每个月都需要卖家提前发送数据,且需按时缴纳税金并完成申报,因而服务费价格比较高;季度申报则每个季度提供一次数据,并按时缴纳税金,因此服务费比较便宜,卖家也能更好地管理现金流,但是需要额外向税局支付税金的1%作为利息。
-Part 03税金缴纳方式
卖家可以通过自己的银行账号向意大利税局支付税金,也可以提前转账给会计师,由会计师支付给意大利税局。
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-Part 04罚金
I) 逾期缴纳税金罚款:
最高罚款按税金30%收取,但在逾期90天内补缴可享减免政策。
例如,当季税金为100欧元,逾期两天,则罚金为15%*100*2/15=2欧
II)逾期申报罚款
i)若申报是在截止日期后的15天内提交,罚金为27.78欧;
ii)若在截止日期后90天内提交罚金为55.56欧;
iii)若在税局部门确认存在违规行为后再提交申报,罚金则为100欧。
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THE END
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