VAT基础知识②标准税率&低税率,到底怎么选?

2023-12-16阅读次数:364作者:成长小妹

上一篇我们了解了VAT的各种概念,接下来大家最关心的就是:自己应该按哪种税率申报?首先我们要知道两个概念,特殊商品的低税率和英国低税率。特殊商品税率指的是,欧盟各国规定部分特殊商品,可以有很低的税率,甚至0税率(参考以下列表);而英国低税率指的是,一个自然年内销售额低于15w,就可以申请低税率的优惠政策。▲▲▲先来看看欧盟各国,不同产品的税率情况。英国VAT

上一篇我们了解了VAT的各种概念,接下来大家最关心的就是:自己应该按哪种税率申报?

首先我们要知道两个概念,特殊商品的低税率和英国低税率。

特殊商品税率指的是,欧盟各国规定部分特殊商品,可以有很低的税率,甚至0税率(参考以下列表);

而英国低税率指的是,一个自然年内销售额低于15w,就可以申请低税率的优惠政策。

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先来看看欧盟各国,不同产品的税率情况。

英国VAT税率

德国VAT税率

法国VAT税率

西班牙VAT税率

意大利VAT税率

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应该怎样选择税率?

特殊商品,就可以按照各国的低税率来申报;

这里要注意的是,低税率一定要如实申报,因为低税率申报被税局查账的几率相对较大。

一般商品就要按一般税率,英国站可以申请低税率(6.5%),前提是预计销售额在15w/年内。

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低税率申报(flat vat)注意事项。

1. 一年销售额低于 15 万镑客户可以申请,一般中国卖家的产品是首年6.5%,第二年是 7.5%,但是进口交过的 vat 不能抵扣!并且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。

另外,如果申请了低税率,卖家在任一连续12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下,才能继续使用低税率。

2. 使用flat vat必须事先申请,等税局同意后才可使用,非即可申请即可使用。

而且必须连续申报 4个季度(即使零申报也要做完 4 个季度),4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度,以此类推,每四个季度为一个阶段。如果想要退出,须在阶段结束前2个月提出。

3、一般申报方式,就是按标准税率计算,英国申报次数是一年四次,是按季度作为申报方式,即就是季度销售金额减(申报货值+头程运费+进口关税)*20%,如果计算出数额为负数,就说明进口退税有结余,可发生退税,反之则然。

4、货代清货方式申报,企业的原因通过货代清货方式,通过这种方式申申报的,是不可以得到退税的,季度总销售金额/6。


文章来源:https://www.ikjzd.com/articles/97928
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